Papeles de trabajo en la auditoría financiera

Incluye índice de contenido, tablas de contenido

Primera Parte: Auditoría financiera o auditoría de estados financieros.—Propósito de una auditoría financiera.—Clases de responsabilidades.—Seguridad razonable.—Importancia relativa o materialidad.—Aplicación de las NIA por el auditor interno.—Contratos de aseguramiento.—Presentación de informes en un contrato de aseguramiento.—El informe deberá contener.—Limitación o conclusión negativa.—Modelo de un dictamen realizado con base en las NIA.—Estados financieros certificados y dictaminados.—Comparabilidad y notas a los estados financieros básicos.—Comparabilidad.—Notas a los estados financieros.—La evidencia en la auditoría.—Alcance de las evidencias en la auditoría.—Evaluación de las evidencias en la auditoría.—Evaluación de errores o posibles fraudes.—Evidencias válidas de auditoría.—Competencia de la evidencia.—Suficiencia de evidencia.—Conclusiones de la competencia y suficiencia.—Naturaleza de la evidencia.—Clases de evidencia.—Papeles de trabajo.—Objetivos de los papeles de trabajo.—Planeación de los papales de trabajo.—Características de las cédulas y hojas de análisis.—Expedientes de auditoría o archivo permanente.—Referencias o índices de auditoría.—Reglas mínimas de cruce entre planillas o cédulas de auditoría.—Marcas de comprobación o Tic-Mac.—Reglas para la preparación de papeles de trabajo.—Naturaleza confidencial de los papeles de trabajo.-
Segunda Parte: Auditoría basada en riesgos.—Riesgo de auditoría en una auditoría financiera.—Otros riesgos de auditoría.—Procedimientos de valoración de riesgos y fuentes de información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno.—Procedimientos de valoración de riesgos en el entendimiento de la entidad, su entorno y controles internos.—La evaluación riesgo.
Tercera Parte: Evaluación de los riesgos para la planeación de una auditoría bajo riesgo.—Los 7 elementos de riesgo.-- ¿Qué incluye cada elemento del riesgo?.—Programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos según NIA 315.—Procedimientos para la evaluación del riesgo y actividades relacionadas.—Entendimiento integral de la entidad y su entorno.—Objetivos y estrategias, riesgos de negocios relacionados.—Análisis somero de los estados financieros.—Evaluación y análisis del control interno.—Valoración de riesgos de declaración equivocada importante.—Comunicación con quienes están a cargo del gobierno o de la administración.—Documentación.—Guías de apoyo para desarrollar el programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos.—Glosario de términos.
Cuarta Parte: Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos valorados Base NIA 330.—Consideración de la naturaleza oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.—Pruebas de los controles.—Procedimientos sustantivos.—Presentación y revelación adecuada.—Documentación.—Programa para desarrollar los procedimientos del auditor externo en respuesta a los riesgos valorados (Base NIA 330).
Quinta Parte: Evaluación de los componentes de gobierno, control interno y riesgos (G.C.R) (Cuestionarios).-- Ambiente de control.—Evaluación de riesgos.—Información y comunicación.—Actividades de control.—Monitoreo.—Ejercicio resuelto componentes de control interno.
Sexta Parte: Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales.—Ciclo de la información financiera.—Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales.—Ciclo de tesorería.—Ciclo de adquisición y pagos de nómina.—Ciclo de adquisición y pagos – compras.—Ciclo de transformación o producción.—Ciclo de ingresos.—Ciclo de la información.—Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.—Ciclo de transacciones y saldos de los estados financieros.—Controles de ciclo.
Séptima Parte: Juego completo papeles de trabajo.—Ejercicio integral de una auditoría financiera.—Balance general.—Pérdidas y ganancias.
Octava Parte: Presentación informe auditor externo, Compañía industrial y comercial S.A.—Estados financieros con sus notas.—Dictamen de un auditor independiente.—Balance general.—Estado de resultados.—Estado de cambios en el patrimonio.—Esta de cambios en la situación financiera.—Estado de flujos de efectivo.—Notas a los estados financieros.—Planilla de eliminaciones.—Hoja de trabajo de cambios en la situación financiera.